כחלק מתהליך עזיבת העבודה של עובד, המעסיק נדרש להכין טופס 161.
במסגרת התהליך, המעסיק מבקש נתונים מהגורם המתפעל ועל סמך נתונים אלו מכין את החלק הראשון בטופס 161.
לאחרונה, כחלק מטיפול בעזיבות עבודה עבור לקוחותיי, נתקלתי בשני מקרים בהם היה צורך לתקן / לעדכן את הטופס.
המקרה הראשון היה אצל עובד שעבד 20 שנה בחברה מסוימת. כיום הוא מפקיד לקרן פנסיה מקיפה ומשלימה ובעבר היה מפקיד לביטוח מנהלים שכיום מסולק (ללא הפקדות).
מכיוון שבפוליסת המנהלים היו צבועים כספים הוניים אנחנו נמנענו מלנייד את הכספים לטובת קרן הפנסיה. בטופס 161 פשוט שכחו לציין את סכומי הפיצויים שקיימים בפוליסה הזו.
במקרה זה כאשר העובד היה מגיע לגיל פרישה והיה מעוניין לקבל את הכספים, הטיפול בכספים אלו היה מורכב הרבה יותר.
במקרה נוסף שנתקלתי בו, נתונים מסוימים בטופס נראו לא הגיוניים.
קצת רקע על הנושא… החל משנת 2017 עובדים מעל שכר מסוים (כיום 41,500 ₪) משלמים שווי מס על הפקדת המעסיק לפיצויים מעבר לתקרה.
מכיוון שאותם עובדים כבר שילמו את המס בתלוש, אין צורך שישלמו את המס שוב בעתיד ולכן אם ירצו לקבל קצבה מסכומים אלו בעתיד יהיה מדובר על קצבה מוכרת פטורה ממס.
טופס 161 החדש אף נתן לזה ביטוי מסודר בסעיף א.10:
בסוף הטבלה ישנם 2 שדות: הסכום הנומינאלי שחויב במס והסכומים שחויבו במס, כולל רווחים.
במקרה זה הסכומים בשני שדות אלו היו זהים – דבר שעורר את חשדי שהרי לא יתכן שהכספים לא הניבו תשואה כלשהיא.
מבירור מול הגורם המתפעל התברר כי הסכומים שנרשמו נלקחו מתוך דוח זקיפות שווי ממערכת השכר ולכן נרשמו בערכן הנומינאלי.
ביקשתי לקבל את טפסי העזר, שמהן הכינו את הטופס ובהם הסכומים שנרשמו בפועל בחברות הביטוח היו נמוכות בהרבה. משמע, גם אם מס הכנסה ינפיק את האישור שכספים אלו יהיו פטורים ממס בקצבה, בחברות הביטוח הם לא מופיעים כך.
מסתבר שבמקור, בשנת 2021, חברת הביטוח לא צבעה כראוי את הכספים כקצבה מוכרת לפי טופס הדיווח של המעסיק אלא רק בצורה חלקית. בנוסף, בעת הניוד של הכספים הללו לחברה אחרת, החברה הקולטת לא צבעה כספים אלו בכלל כקצבה מוכרת.
לכן, אם הסכומים בשני השדות של התשלומים, נומינאלית וכולל רווחים, הם אותו סכום – משהו פה לא הגיוני!
אלו רק שני מקרים שממחישים כמה חשובה עין מקצועית נוספת לביצוע מעבר על תקינות הטופס!
